Prestamos con cheques

Impulsan un ajustado control sobre gastos con tarjeta, ingresos del exterior y operaciones cambiarias

“No habrá flexibilización. Ésta es una política que llegó para quedarse”. Con estas palabras, la titular del Banco Central (BCRA), Mercedes Marcó del Pont, dejó en claro que el cepo al dólar continuará firme durante el año próximo.

control de gastos

Y siguiendo el camino trazado por Marcó del Pont, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) decidió poner manos a la obra reformulando un estricto control y seguimiento que recae sobre el sector financiero.

Puntualmente, el organismo a cargo de Ricardo Echegaray resolvió relanzar y agrupar distintos regímenes de información que ponen la mira sobre los gastos con tarjeta, los ingresos defondos del exterior y el mercado cambiario. El fisco nacional también apunta a las operaciones de sujetos no residentes a través de entidades financieras locales.

En efecto, los nuevos parámetros se dieron a conocer a través de la resolución general, publicada este miércoles en el Boletín Oficial.

A través de la flamante reglamentación, la AFIP relanzó múltiples obligaciones existentes y lasconvirtió en un único régimen de información y registración que deberá ser cumplido por los sujetos que actúan en el mercado financiero realizando las siguientes transacciones:

  • Operaciones de compra y descuento mediante endoso o cesión de documentos.
  • Ingresos de fondos radicados en el exterior por personas residentes en el país.
  • Sistema Informático de Transacciones Económicas Relevantes (SITER).
  • Entidades administradoras de tarjetas de crédito.
  • Transporte de caudales, traslado, movimientos y entrega de fondos, custodia o tenencia de efectivos o valores.
  • Operaciones con instrumentos o contratos derivados y de sujetos no residentes a través de entidades financieras locales.

La información solicitada deberá ser presentada mensualmente a través de la página web de la AFIP. Para ello, se deberá contar con clave fiscal, con nivel de seguridad “2”, como mínimo.

Desde el organismo de recaudación explicaron que la nueva norma apunta “al ordenamiento de los regímenes de información correspondientes a la actividad financiera, agrupándolos en un solo cuerpo normativo”.

En relación a las novedades que depara la nueva reformulación de los controles, desde el fisco nacional precisaron que se incorpora el seguimiento de “las operaciones con instrumentos o contratos derivados, así como de los consumos con tarjeta de débito realizados en el exterior”.

En la misma línea, indicaron que se reforzará el seguimiento sobre “las operaciones realizadas por los sujetos no residentes, a través de las entidades financieras del país”.

“De esta manera, se busca establecer un control más efectivo sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de dichos sujetos”, agregaron.

Potenciar el cruce de datos
Conocida la reformulación y la potenciación de los controles que recaen sobre el mercado financiero, Alberto Romero, consultor tributario, aseguró a iProfesional.com que la nueva norma emitida por la AFIP busca “profundizar y ampliar las tareas de inteligencia fiscal para luego direccionar las intimaciones e inspecciones”.

“La reformulación apunta claramente a apuntalar el ‘cepo cambiario’ que rige en el país. Además, busca seguir de cerca a quienes realizan operaciones habituales en el mercado financiero y declaran menos de lo que corresponde en Ganancias y Bienes Personales”, agregó.

“La incorporación del seguimiento de los consumos con tarjeta de débito efectuados en el exterior es una señal indubitable de la intención de reforzar y prolongar el cepo”, remarcó el experto.

Operaciones mediante endoso
Con respecto a las operaciones de compra y descuento mediante endoso o cesión de documentos, la nueva reglamentación obliga a:

  • Las entidades financieras, cuando actúen como cedentes o cesionarios.
  • El cedente, administrador o agente perceptor designado a tal efecto, siempre que sea un sujeto radicado en el país que asume formalmente la calidad de cobrador de los documentos negociados.

Puntualmente, deberán suministrar todos los meses, la siguiente información:

  • Con relación al sujeto cobrador de los documentos negociados (cedente, administrador o agente perceptor designado):
  • Apellido y nombres, razón social o denominación,
  • Domicilio constituido,
  • De tratarse de responsables inscriptos ante la AFIP: Clave Unica de Identificación Tributaria (CUIT).
  • Clase de documento negociado o tipo de operación efectuada.
  • Responsabilidad del cedente o endosante respecto al pago del monto del crédito transferido.
  • Monto total del documento negociado y fecha de vencimiento.
  • Importe de los intereses de financiación incluidos en los documentos negociados.

Ingresos de fondos radicados en el exterior
Con relación al ingreso de fondos procedentes de otro país, la nueva normativa obliga a informar a las personas físicas, jurídicas, sucesiones indivisas y demás entidades, residentes, que se indican a continuación:

  • Ordenantes con intermediación de entidades financieras,
  • Quienes ingresen los fondos al país en forma directa, o
  • Titulares de los fondos cuando actúen por intermedio de alguna entidad o persona no residente, que ingrese en forma directa o, en su caso, ordene a través de entidades financieras el ingreso de los fondos.

Los sujetos obligados deberán detallar:

  • El origen de los fondos.
  • Fecha de ingreso de los fondos al país
  • Fecha de operación que origina los fondos.
  • Tipo de moneda.
  • Importe ingresado en moneda extranjera y expresado en moneda de curso legal.
  • Monto de la operación que origina el ingreso de las divisas.
  • Institución financiera interviniente.
  • País donde se generan los fondos y desde donde se giran los mismos.

No se deberán informar los ingresos a la Argentina de sumas de dinero iguales o inferiores al equivalente u$s50.000, por mes calendario y por persona o entidad que ingrese en forma directa, u ordene dicho ingreso.

Tampoco se deberán declarar las operaciones que se detallan a continuación:

  • Venta de billetes en poder de residentes.
  • Venta de moneda extranjera de cuentas locales para su transferencia al exterior.
  • Venta de cheques de viajero.

Apertura de cuentas y movimientos bancarios

Asimismo, el anexo III de la nueva normativa obliga a las entidades financieras a informar las altas, bajas y modificaciones que se produzcan dentro de cada mes calendario, respecto de la nómina de las cuentas corrientes y cajas de ahorro, constituidas en sus casas matrices, filiales y sucursales, ubicadas en el país.

A su vez, deberán precisar el monto total de las acreditaciones mensuales efectuadas en las cuentas indicadas anteriormente, en moneda argentina o extranjera, cuando el mismo resulte igual o superior a 10.000 pesos.

También deberá detallar el monto total de los plazos fijos concretados en el período mensual de información, cuando el mismo resulte igual o superior a 10.000 pesos.

Por último, el anexo obliga a declarar los consumos con tarjetas de débito en el país y en el exterior.

Compraventa de acciones

En tanto, los agentes de bolsa y de mercado abierto deberán aportar mensualmente información sobre las compras y ventas que efectúen por cuenta propia o de terceros, de títulos valores públicos o privados negociados en el país.

Más precisamente, deberán brindar un resumen de las operaciones y del monto neto atribuible a las mismas, discriminando las que correspondan a compras y a ventas, indicando la modalidad de retribución (comisión o por diferencial de precios).

Asimismo, se deberán identificar aquellas originadas por la realización de operaciones de “trading” y de derivados financieros.

También tendrán que precisar el importe neto del total de las transacciones efectuadas por cada titular, durante el transcurso de cada mes calendario que se informa.

A tal fin deberá considerarse la fecha de liquidación y los datos de los titulares de las operaciones, así como de las compras y ventas por ellos realizadas.

Operaciones de sujetos no residentes a través de entidades financieras locales
El fisco nacional también obliga a las entidades financieras a proveer datos sobre las operaciones que realicen los sujetos no residentes en el país.

Las transacciones alcanzadas por el presente régimen son:

  • Las retribuciones, ganancias y enriquecimientos pagados a los sujetos no residentes a través de dichas entidades, cualquiera sea su naturaleza.
  • Las colocaciones, inversiones o tenencias de dichos sujetos en las mencionadas entidades.

Tarjetas de crédito

Otro centro generador de información vital para la AFIP reside en las entidades administradoras de sistemas de tarjeta de crédito.

Mensualmente, deberán informar:

  • Los vendedores, locadores y prestadores de servicios adheridos al sistema de tarjeta de crédito.
  • Las operaciones que hayan sido canceladas mediante la utilización de tarjetas de crédito, de compra y/o de débito, y
  • Las tarjetas de crédito y/o de compra, tanto emitidas en el país como en el exterior.

Con respecto a los locales y comercios adheridos a la red de tarjetas, el fisco nacional requiere entre otros datos- lo siguiente:

  • Apellido y nombres, denominación o razón social.
  • Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).
  • Domicilio.
  • Situación frente al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
  • Rubro o actividad.
  • CUIT de la entidad financiera pagadora.

Asimismo, el régimen obliga a detallar, en relación con los titulares de las tarjetas de crédito y de compra emitidas en el país, lo siguiente:

  • Apellido y nombres, denominación o razón social.
  • Tipo y número de documento.
  • Número de tarjeta o de cuenta.
  • Domicilio.
  • Cantidad de tarjetas adicionales extendidas.
  • CUIT de la entidad financiera emisora.
  • Monto total de los consumos realizados por el titular y los adicionales de la respectiva tarjeta.

De tratarse de titulares de plásticos emitidos en el exterior, la AFIP también solicita:

  • CUIT del país al que pertenece la entidad financiera emisora.
  • CUIT del o de los comercios en los cuales se realizaron las operaciones.

Una vez analizados los datos aportados, el fisco nacional podrá confrontar el nivel de vida que surge de los consumos informados contra lo declarado en el Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales.

“Se dan casos de contribuyentes que presenta un elevado nivel de gastos con tarjeta y figuran como monotributistas”, precisaron oportunamente altas fuentes de la AFIP a este medio.

“Se procesará toda la información recibida y se fiscalizarán los casos en donde se detecten notables incongruencias”, advirtieron desde el organismo de recaudación.

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